Фиктивное банкротство цели

Содержание

Фиктивное банкротство – цели, признаки, наказание

Фиктивное банкротство цели

Большинство людей и организаций, подавших заявление на банкротство, действительно оказались в сложной ситуации и не смогли справиться с долгами. Но есть и категория должников, которые хотят использовать закон о несостоятельности в корыстных целях. Речь идет о фиктивном банкротстве.

Однако с законом шутки плохи, и недобросовестность должника имеет для него серьезные последствия — возмещение убытков, причинённых кредиторам (п.2 ст. 61.13 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». За последние годы уже отработаны механизмы выявления таких «банкротов».

Как это происходит? Закон и судебная практика дают четкие ответы на эти вопросы.

Наряду с фиктивным банкротством существует и преднамеренное. В чем их разница? На самом деле грань в отличиях — тонкая, но ее стоит обозначить.

При преднамеренном банкротстве основную роль играет изначальный умысел заемщика. Например, компания набрала кредитов и других долгов на большую сумму, при этом руководство компании не собиралось их возвращать.

Скорее всего, директор компании уже в то время планировал банкротиться. Может быть и другой вариант: сумма долга недостаточно большая и не отвечает условиям подачи заявления на банкротство.

Должник специально выжидает время, чтобы размер долга вырос за счет процентов и штрафов, и только после этого отправляется в суд.

Фиктивное банкротство подразумевает финансовую состоятельность должника. На самом деле его материальное положение позволяет расплатиться с долгами, но компания или гражданин пытаются уйти от оплаты, сделав вид, что денег нет. Однако нужно понимать, что все способы совершения фиктивного банкротства — незаконны.

Цели фиктивного банкротства

Ст. 197 УК РФ подразумевает, что для состава преступления «Фиктивное банкротство» цели и мотивы должника не имеют значения. В любом случае недобросовестный должник понесет наказание.

Как правило, такие «банкроты» хотят:

Это самый желанный итог банкротства как для гражданина, так и для юридического лица. Должника признают банкротом и списывают все долги, если нет достаточного дохода и имущества. Если же у банкрота если движимое или недвижимое имущество, но его продажа не покрыла долги, оставшаяся их часть также списывается.

Когда суд запускает процедуру банкротства, все долги «замораживаются». Кредиторы больше не имеют права начислять проценты и штрафы. Кроме того, на время судебного процесса все исполнительные производства будут приостановлены, а значит — с доходов должника приставы уже ничего не взыщут. Фиктивные банкроты преследуют эту цель, чтобы сохранить текущие доходы в полном объеме и потянуть время.

  • Получить более выгодные условия от кредиторов.

Если доход потенциального банкрота позволяет выплачивать долг, но медленнее, чем установлено кредитным договором, суд назначает реструктуризацию.

Эта процедура позволяет значительно уменьшить долговую нагрузку заемщика. Кредиторы отменяют все штрафные начисления и иногда даже уменьшают процент.

Получается, что должник будто проводит выгодное рефинансирование и получает новый кредит на более выгодных условиях.

Но, повторимся, главная цель — это списание долга. Две другие цели факультативные, дополнительные.

Какими бы ни были цели, причина фиктивного банкротства всегда одна — нежелание платить по долгам. Именно такой умысел и составляет субъективную сторону фиктивного банкротства.

Признаки фиктивного банкротства

Чтобы исключить недобросовестность должника, в ходе процедуры суд и финансовый управляющий анализируют его финансовое «поведение» до подачи заявления.

Граждане и юридические лица банкротятся по одному и тому же закону, и признаки, по которым определяют недобросовестность — одинаковые (но у компании и гражданина разные возможности инсценировки банкротства; компании доступны маневры, которых нет у гражданина), и все они составляют объективную сторону фиктивного банкротства.

Признаки фиктивного банкротства юридического лица и физических лиц

Признаки для юрлиц:

  • Закупка товаров/услуг по завышенной стоимости.

Например, предприятие закупило сырье по цене, превышающей рыночную. Изготовив продукцию, фирма накручивает большую наценку. При этом заведомо известно, что по такой цене товар спросом пользоваться не будет. Продукция не продана, вложенные деньги «пропали», и фирма подает на банкротство.

  • Вывод средств через неликвидные ценные бумаги.

Здесь речь идет о мнимой сделке. Одна компания «закупает» ценные бумаги другой компании. Через некоторое время вторая компания банкротится. Первая, якобы неудачно вложившая средства, тоже подает на банкротство. Но на самом деле деньги она обналичила, и руководитель (директор, учредитель, топ-менеджер) их присвоил.

В таких случаях организация ведет бизнес через подставные фирмы и не отражает в бухгалтерских отчетах реальные доходы. На счетах компании пусто, платить кредиторам и контрагентам нечем. Итог — банкротство, по своей сути — фиктивное.

А каковы признаки фиктивного банкротства физического лица, то есть гражданина? Банкротство фиктивно тогда, когда должник может платить по кредитам, но заявляет, что не может. Как ему создать видимость невозможности оплаты?

  • Подделка документов, например, договоров займа и расписок.

Гражданин договаривается со своим другом о том, что они фиктивно оформляют договор займа и расписку по нему. На самом же деле никакого займа нет — никто никому ничего не должен. Так создаётся видимость долга, который фиктивный заёмщик не платит и заявляет о самобанкротстве.

Должник не предоставляет сведения о наличии и местонахождении имущества. Речь идет не только о его собственности, но и о правах на имущество. Например, один из супругов подал заявление на банкротство, но не сообщил о том, что на его жену оформлена машина, купленная в браке. Это имущество — совместная собственность и должна участвовать в торгах.

Выявление признаков фиктивного банкротства должника

Основная роль в обнаружении таких признаков принадлежит финансовому управляющему. Он обязан проверить честность намерений должника, потому что должен учитывать не только его интересы, и интересы кредиторов.

Какие именно меры принимает управляющий для выявления признаков фиктивного банкротства?

  • Запросы в регистрирующие органы, например, Росреестр и ГИБДД. Из них ФУ узнаёт, как и кому переходили права на недвижимость и авто должника (то есть продавал ли он недвижку и авто).
  • Получив ответы из Росеестра и ГИБДД, управляющий сравнивает их со сведениям, которые предоставил должник. Именно поэтому бесполезно скрывать факт наличия имущества. О нем все равно узнают.

  • Анализ платежеспособности. Управляющий собирает сведения о финансовой стороне жизни заемщика за последние три года. Как? Например, получает выписки из банков.
  • Анализ сделок. Проверяется каждая сделка, проведенная банкротом за 3 года до подачи заявления, если цена сделки выше 300 тыс руб. Если сделка — подозрительная (например, должник подарил квартиру маме за месяц до подачи заявления о банкротстве), то ее обязательно будут оспаривать.

После анализа управляющий пишет отчет, в котором фиксирует наличие или отсутствие признаков фиктивного банкротства.

Последствия фиктивного банкротства

Самое неприятное последствие при фиктивном банкротстве — что долги не будут списаны. То есть должник пройдет всю процедуру, но долги останутся. И это ещё не все. Также за фиктивное банкротство наступает административная или уголовная ответственность.

Если действия должника нанесли ущерб кредиторам на сумму менее 2 250 000 рублей — наказание будет административным.

Для граждан за это предусмотрен штраф в размере от одной до трех тысяч рублей. Штраф для должностных лиц, причастных к фиктивному банкротству — от 5 до 10 тысяч рублей или дисквалификация на срок от полугода до 3-х лет.

Если сумма ущерба, нанесенного недобросовестным должником, более 2 250 000 рублей, то он понесет уже уголовную ответственность. Мера наказания зависит от того, какие именно действия нанесли крупный ущерб при фиктивном банкротстве.

За сокрытие или уничтожение имущества, а в банкротстве юридического лица и бухгалтерской отчетности, закон предусматривает одно из следующих наказаний:

  • штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере дохода за период от одного до трех лет;
  • условный срок до 2-х лет;
  • принудительные работы на срок до 3-х лет;
  • арест на срок до полугода;
  • лишение свободы на на срок до 3-х лет (в некоторых случаях со штрафом до 200 тысяч рублей).

Если должник, находясь уже в затруднительной ситуации, расплачивается только с некоторыми кредиторами — суд расценит это как нанесение ущерба остальным займодателям, которые в составе фиктивного банкротства могут быть потерпевшими. В этом случае злоумышленнику грозит одна из мер:

  • штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за период от одного до трех лет;
  • условный срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до одного года;
  • арест на срок до 4-х месяцев;
  • лишение свободы на на срок до одного года (в некоторых случаях со штрафом до 80 тысяч рублей).

Фиктивных банкротов наказывают и за то, что они «мешают» арбитражному управляющему и другим уполномоченным лицам вести процедуру. К примеру, не предоставляют ему необходимые документы. За этот способ совершения фиктивного банкротства суд может присудить:

  • штраф до 200 000 рублей или в размере дохода за период до полутора лет;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • исправительные работы на срок до 2-х лет;
  • принудительные работы на срок 3-х лет;
  • арест на срок до полугода;
  • лишение свободы на на срок до 3-х лет.

Фиктивное банкротство относится к корыстной преступности, которая подразумевает под собой умысел на извлечение выгоды. Но стоит ли идти на обман и рисковать? Ведь если фиктивность банкротства будет доказана, то должник не только понесет административное или уголовное наказание. Судьба его долгов отныне решена.

Их не спишут, а значит, в течение долгих лет должник будет расплачиваться по кредитам. И при этом, возможно, приобретет судимость.

Способы борьбы с фиктивным банкротством все время совершенствуются, методов получить информацию о финансах должника у финансового управляющего достаточно, а значит, шансов обмануть ФИ у Арбитражный суд мало.

Выводы

Фиктивное банкротство — это незаконный способ избавиться от долгов, когда заёмщик создаёт видимость невозможности расплатиться по долгам, хотя на самом деле у него такая возможность есть.

Если фиктивность банкротства будет доказана, долги не будут списаны. А также возникнет уголовная или административная ответственность.

Источник: https://kreditvredit.ru/news/fiktivnoe-bankrotstvo-chto-eto-takoe-kak-vyyavlyaetsya-i-chto-budet-esli-sud-priznaet-chto-bankrotst/

Фиктивное банкротство — что это такое, цели, признаки и судебная практика

Фиктивное банкротство цели

Наличие долгов является привычным явлением, и иногда объявление себя банкротом может стать единственным приемлемым способом хоть как-то с ними разобраться. Дело в том, что если банкрот не имеет средств расплатиться с задолженностями, согласно закону, их могут списать. Но есть такое явление, как фиктивное банкротство.

Как понятно из названия, это не совсем честная попытка получить статус банкрота и привилегии, которые данный статус может принести. По сути, попытка мошенничества, которая может стать основанием для более серьёзной ответственности, так как является противозаконной.

Чтобы даже случайно не быть в нём обвинённым, постараемся не только разобраться, что такое фиктивное банкротство, но и другие его особенности.

Что такое фиктивное банкротство

Фиктивным банкротством называют состояние, когда человек утверждает, что он финансово несостоятельный, но владеет деньгами, которые могут покрыть долги. Но чтобы стать банкротом, нужно пройти сложную процедуру, в ходе которой подобные махинации раскрываются.

Они являются противозаконными, потому человек, который делает подобные шаги, сильно рискует не только не избавиться от старых долгов, но и заработать новые. Так что если у вас нет оснований для получения нового статуса, лучше попытаться расплатиться с имеющимися долгами, а не искать новые проблемы.

Цель фиктивного банкротства в том, чтобы избавиться от долгов, но не законно, а методом обмана и фальсификации. Подробнее об этом явлении и о банкротстве в целом можно узнать из государственных актов:

  • ФЗ № 127;
  • ст. 25 ГК РФ;
  • ст. 196 и 197 УК РФ (о преднамеренном или фиктивном банкротстве);

В законодательстве приравнивают преднамеренное и фиктивное банкротство. Но сокрытие реальных данных о финансовом положении является более распространённым нарушением, чем преднамеренное доведение до банкротства. Потому к нему больше внимания.

Отличия фиктивного от преднамеренного банкротства

Понятия фиктивного и преднамеренного банкротства тесно взаимосвязаны. Но в то же время это не одно и то же самое. Обычно такие обвинения выдвигаются юридическим лицам, которые могут закрыть компанию, продать её имущество, а остальные долги списать. Личными капиталами они не рискуют.

Разница между этими двумя понятиями существенная. Преднамеренное банкротство наступает тогда, когда компанию доводят до финансовой несостоятельности преднамеренно, а фиктивное, когда несостоятельности так таковой нет, но о ней утверждают.

Несмотря на то что технически эти два понятия довольно разные, у них есть одна цель. Например, желание обмануть кредиторов и лично обогатиться. Учитывая, что преступления разные, и мера ответственности за них отличается, рассмотрим каждое понятие по отдельности:

  1. Преднамеренное. Ознаменуется фактами совершения действий от руководства компании. Эти действия приводят к неспособности фирмы гасить кредитный долг. Обычно подобные действия нацелены на присвоение активов фирмы.
  2. Фиктивное. Это ложное объявление о банкротстве, которое руководители компании преднамеренно выдвигают, чтобы избавиться от необходимости погашения кредиторской задолженности. Обычно используется, чтобы платежи по кредитам можно было рассрочить, уклониться от них или добиться более выгодных условий.

Как первое, так и второе явление считается преступлением и соответственно наказывается.

Цели проведения фиктивного банкротства

Целями фиктивного банкротства является множество преимуществ, которыми наделяет подобный статус недобросовестного бизнесмена. Рассмотрим целенаправленность подобного нарушения закона подробнее:

  1. Уход от долговых обязательств. Эта причина считается наиболее распространённой целью объявления фиктивного обанкрочивания. У должника могут быть обязательства перед кредиторами, юрлицами, налоговой, пенсионным фондом и не только. Если должник не хочет расплачиваться с этими долгами, он может попытаться их отменить, сказав, что обанкротился.
  2. Получение отсрочки по оплате задолженности. Когда начинается процедура банкротства, все долги замораживаются, и должнику предлагаются более выгодные условия сотрудничества. Это может быть выгодно.
  3. Вывод активов. Должник может попытаться вывести средства из оборотных денег, чтобы лично обогатиться.
  4. Отсутствие желания продолжать вести бизнес. Если владелец компании хочет закрыть фирму, но не хочет расплатиться, компанию объявляют банкротом, и перед кредиторами не потребуется объясняться.
  1. Реализация мошеннических схем с кредитованием. В судебной практике не раз встречались ситуации, когда фирмы открывались только для того, чтобы набрать кредиты, и после этого вроде бы обанкротиться.

Доказать мошенничество трудно, к тому же за фиктивное банкротство может быть уголовное наказание, потому прежде чем прибегнуть к этой схеме, нужно всё тщательно взвесить. Даже если долг спишут, мошенник имеет все шансы получить серьёзное наказание.

Основные признаки фиктивного банкротства

Чтобы иметь право предъявлять какие-то обвинения лицу, инициировавшему процедуру банкротства, нужно иметь хоть какие-то основания. Признаками фиктивного банкротства могут выступать:

  • совершались сделки, направленные на намеренное увеличение долгов, хотя не было возможности рассчитаться с имеющимися задолженностями;
  • руководство умышленно совершает сделки или неправильно ведёт деятельность, что ухудшает финансовое и хозяйственное положение компании;
  • деньги компании выводились на подставные счета;
  • наблюдалось переоформление имущественных прав на других лиц;
  • чтобы легализировать капитал, было несколько невыгодных сделок;
  • имущество распродавалось по невыгодно низким для компании ценам или передаривалось, после чего руководство заявило о банкротстве;
  • фирма совершает закупки по завышенным ценам;
  • неправильно формировался бухучёт, например, умышленно его повышали;
  • подменялись расходы и доходы и неправильно формировались планы;
  • наличие скрытого имущества, которое было обнаружено при аудите, но в отчётах не отражалось;
  • капитал вкладывался в неликвидные активы;
  • расчётные операции проводились через посредника;
  • часть или весь капитал перенаправлялся организациям, которые тесно связаны с банкротом (например, являются дочерней компанией и т.п.).

Главным признаком лживого обанкрочивания является большой ущерб, в частности, для кредиторов. Потому практически всегда все дела проходят большую проверку, прежде чем им «дадут ход». Если обнаружатся сомнительные сделки, или имущество, которое пытались скрыть, то ждите, что за нарушение закона придётся отвечать. Особенно если ущерб более двух миллионов рублей.

Как выявляют и доказывают фиктивное банкротство

Одних признаков для того чтобы доказать наличие фиктивного обанкрочивания недостаточно. Нужно аргументировать обвинения, имея серьёзную базу доказательств. Кроме того, должны наблюдаться два условия:

  1. Умысел у предпринимателя. В судебной практике редки ситуации, когда человеку просто так захотелось совершить экономическое преступление. Умысел оценивается по совокупности обстоятельств, потому доказать его сложно.
  2. Ущерб кредиторам. Из-за действий предпринимателя кредиторы должны понести серьёзный убыток. Указано, что эта сумма должны быть 1,5 млн рублей. Хотя банкротство можно объявлять, если лицо задолжало не менее 100 тыс. рублей или 300 тыс. для юрлиц.

Могут быть различные обстоятельства, которые мешают определить, что должник утаивает информацию о своём финансовом положении в мошеннических целях. Тем не менее настораживающими могут считаться бездействие, когда должник имеет финансы, чтобы выплатить долги, но не делает этого.

Установить, есть ли деньги, могут в ходе аудиторской проверки. До этого заявления о мошенничестве будут не более чем предположением. Аудиторская проверка проходит в следующей последовательности:

  1. Аудиторы приступают к проверке, в ходе которой фиксируется общая сумма активов, которые есть у должника. Из этой суммы высчитывают государственный налог на добавленную стоимость продукции, которая в дальнейшем будет реализовываться.
  2. Подсчитывается общая сумма долговых обязательств обанкротившегося лица. Из получившейся суммы будут высчитаны деньги за будущий период, которые уже на счету фирмы, резерв зарплаты, денег на компенсацию выходных пособий и т.п. А также общие производственные издержки.
  3. Арифметически две величины соотносятся. В итоге будет видно, реально ли компания банкротится или это мошеннический ход.

Результаты также должны отвечать определённым критериям. В частности:

  • Когда размер оборотных денег больше кредитных обязательств с коэффициентом 1,3 – это свидетельствует о наличии признаков фиктивного банкротства. Если этот показатель больше единицы, такие признаки есть;
  • Если сумма активов фирмы меньше кредитных обязательств, а коэффициент, к примеру, 0,7, то несостоятельность настоящая.

Когда коэффициент указывает на наличие фикции, проверяющие начинают «копать» более глубоко, подробно изучая все сделки. Выискиваются моменты, которые вызывают сомнения. Например, перепродажа по низким ценам имущества своим родственникам и т.п.

Статья 197 УК РФ

Данная статья Уголовного кодекса указывает на санкции, применяемые к мошенникам в наказание за фиктивное банкротство. Согласно её тексту, к ответственности могут быть привлечены:

  • руководители компании, если их имена зафиксированы в ЕГРЮЛ;
  • владельцы предприятия или хозяева доли в нём, акций, уставного капитала;
  • граждан со статусов ИП и физлица.

Также в статье говорится о мерах наказания, о которых мы уже упоминали выше. Что касается уголовной ответственности, она наступает для граждан, чьё сознательное уклонение от обязательств стало причиной особенно крупного ущерба.

Подводя итоги, можно сказать, что фиктивное обанкрочивание не стоит того, чтобы подвергать себя такому риску. Можно не только не избавиться от долгов перед кредиторами, но и получить штраф в размере дохода за несколько лет. И это ещё в лучшем случае. В противной ситуации, недобросовестные должники могут быть посажены в тюрьму. Особенно если пытаться скрыть финансы от налоговой.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно!

(: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://gidbankrot.ru/baza-znaniy/fiktivnoe-bankrotstvo

Фиктивное банкротство: признаки, цели, последствия

Фиктивное банкротство цели

К сожалению, многие предприниматели в процессе своей деятельности сталкиваются с финансовыми трудностями, которые порой приводят компанию к плохому экономическому состоянию. Иногда получение статуса банкрота может стать единственным решением для избегания критической ситуации и выхода из долговой ямы, и позволит начать новое дело.

Однако, некоторые недобросовестные бизнесмены самостоятельно инициируют свою несостоятельность и преднамеренно приводят свою компанию к фиктивному банкротству. Такие действия нарушают законодательство РФ и влекут за собой разного рода ответственность.

Признаки

В связи с возможностью обмана со стороны должника в законодательстве определено ответственное лицо, которое обязано выполнять анализ деятельности компании для выявления признаков фиктивного банкротства.

Им является конкурсный управляющий, который при обнаружении признаков преднамеренной несостоятельности, должен сразу сообщать в уполномоченные органы.

Основные признаки фиктивного банкротства компании или гражданина следующие:

  • приобретение товаров по завышенной стоимости;
  • наличие в финансовой и бухгалтерской отчётностях данных о непогашенных обязательствах, которых не существует;
  • умышленное скрытие должником активов компании при проведении проверки;
  • перенос текущих доходов или затрат на статьи последующих периодов и т. д.

Помимо этих признаков, управляющий может обратить внимание на существование следующих обстоятельств:

  • осуществляя расчёты с контрагентами, должник перечисляет средства на другие счета;
  • вложение свободных активов в заведомо неликвидные ценные бумаги (мнимая сделка, необходимая для обналичивания средств);
  • перенаправление средств из уставного фонда компании в фонд другой организации;
  • в бухгалтерских материалах недостаёт необходимых документов;
  • согласно накладным и счетам предприятие закупало товары по завышенной стоимости.

Все собранные и обработанные данные управляющий направляет в суд для дальнейшего рассмотрения.
Для доказательства факта преднамеренной несостоятельности необходимо предоставить серьёзные аргументы, при соблюдении следующих условий:

  • наличие умысла со стороны должника;
  • причинение действиями банкрота внушительного ущерба заимодателям или другим лицам.

Цели

Основной целью инициирования умышленного банкротства является представление невозможности юрлица рассчитаться по своим долговым обязательствам, чтобы списать задолженность или получить удобные условия для её оплаты.

При общей сумме задолженности от 300 тыс. рублей и превышении срока исполнения обязательств более чем на 3 месяца предприниматель может использовать этот приём для ликвидации ООО.

Иногда недобросовестные бизнесмены преследуют следующие цели:

  • освободиться от обязательств по невыплаченным налогам, сборам и штрафам;
  • вывести средства компании для организации нового бизнеса;
  • присвоение активов компании его руководителями и собственниками.

Однако, при выявлении доказательств, квалификация фиктивного банкротства и цели виновного лица не имеют значения, ведь в любом случае ему не удастся избежать наказания.

Статья 197 УК РФ

Эта статья определяет санкции и ответственность по отношению к неблагонадёжному должнику. Так, к ответственности могут быть привлечены следующие лица;

  • руководство компании (информация об управленцах фирм содержится в ЕГРЮЛ);
  • собственники организации;
  • бизнесмены, внесённые в ЕГРИП;
  • физлица без статуса ИП.

Процесс признания несостоятельности физических и юридических лиц проходит по сходным правилам. Согласно ст. 197 УК РФ основания для привлечения к ответственности граждан и юрлиц идентичны.
К уголовной ответственности привлекаются только лица, виновные в фиктивном банкротстве, которое привело к ущербу заимодателей в крупном размере (более 1,5 млн. рублей).

Зачем применять фиктивное банкротство

Как правило, предприниматели, решившиеся на умышленное банкротство, беспокоятся о личных интересах и стремятся получить максимальную выгоду в любой ситуации.

Некоторые желают просто избежать обязательств и не хотят рассчитываться по своим долгам перед заимодателями, государством, работниками, партнёрами и другими лицами. Другие бизнесмены стремятся побыстрее избавиться от убыточного бизнеса, чтобы открыть новую компанию.

Есть категория предпринимателей, которые при помощи банкротства стремятся извлечь личную финансовую выгоду, не переживая о причинении ущерба другим лицам.

Какие могут быть последствия

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности проверка должника на благонадёжность может проводиться на любом этапе, где инициаторами могут выступать конкурсные кредиторы и управляющий. Для проведения экспертизы заинтересованные лица могут привлекать специализированные компании.

По результатам проверки устанавливается наличие признаков фиктивного банкротства и лиц, которые причастны к данной ситуации. Вне зависимости от выявленных фактов, стороны рассматривают вопрос о целесообразности проведения оздоровительных мероприятий для восстановления платёжеспособности компании.

При доказательстве фактов умышленного банкротства причастное лицо может быть приговорено:

  1. к штрафу.
  2. выполнению принудительных работ на срок до 5 лет.
  3. лишению свободы на срок до 6 лет.

Для физических лиц

Если физлицо имеет полномочия принимать решения и выполнять действия, которые привели компанию к фиктивной неплатёжеспособности, оно будет отвечать за содеянное. При рассмотрении дела о несостоятельности заимодатели и прочие заинтересованные лица имеют право направить в суд обращение о взыскании своих убытков с гражданина и о начислении на него штрафных санкций.

Для юридических лиц

При фиктивной несостоятельности юридические лица к ответственности не привлекаются. Все иски предъявляются физлицам, причастным к возникновению этой ситуации.
Ответственность виновных лиц бывает следующей:

Согласно ст. 14.12 КоАП РФ суд может наложить на обвиняемого гражданина штраф в размере от 40 до 50 минимальных выплат труда, не облагаемых налогами на прибыль и дисквалифицировать его на период до трёх лет.

Одновременно с административным наказанием виновный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности. Продолжительность самого сурового наказания в виде лишения свободы в этом случае составляет 6 лет.

Иногда тюремный срок дополняется штрафом, который может составлять максимум 80 тыс. рублей или сумму равную полугодовому доходу осуждённого.

Кроме тюремного заключения, обминаемому гражданину могут присудить следующие наказания:

  • штраф в размере от 100 до 300 тыс. рублей или в сумме доходов за 1–2 года.
  • принудительные работы на срок до пяти лет.

Если предприниматель обвиняется в махинациях, связанных с неуплатой сумм в бюджет, ему может быть присуждён срок лишения свободы до 10 лет с одновременной конфискацией имущества.

Таким образом, фиктивное банкротство юридического лица является серьёзным преступлением в экономической сфере вне зависимости от целей виновных лиц.

Не стоит забывать, что при выявлении фактов и доказательств неблагонадёжности должника, его обязательно привлекут к ответственности.

Государство заинтересовано в выявлении и наказании лиц, виновных в фиктивной несостоятельности. Это связано с тем, что подобные ситуации пагубно влияют на экономический рынок в стране и снижают значимость понятия банкротства.

Источник: https://bankrotof.net/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/fiktivnoe-bankrotstvo/

Фиктивное банкротство: что скрывается за этой сомнительной процедурой

Фиктивное банкротство цели

В современном мире появляется огромное количество новых фирм и организаций всевозможной направленности, а, соответственно, растет и конкуренция.

Разные сложности, в том числе и финансовые, появляются на пути развития бизнеса, поэтому использование новых форм предпринимательства становится все сложнее для большого количества юридических лиц. Уже не вызывает удивление разорение то одной, то другой компании.

Но встречаются случаи, когда такого рода несостоятельность фирмы намеренно запланирована, это явление получило название «фиктивное банкротство».

Суть и цели фиктивного банкротства

В случае неспособности оплачивать долги руководитель компании объявляет заинтересованным в фирме лицам (например, кредиторам) о своем банкротстве.

Закон РФ предусматривает такую возможность, но только в том случае, если деятельность, которую осуществляла компания, шла фирме «в минус», и теперь предприятие неспособно оплачивать свои обязательства.

Встречается и другая ситуация – руководители фирм предоставляют ложные документы об активах, платежеспособности и ликвидности, говорящие о банкротстве компании, тем самым присваивая деньги компании. Несмотря на заманчивость данной операции, из-за непростой процедуры, для которой требуются знания и немалый опыт, явление фиктивного банкротства встречается нечасто.

Даже элементарное подтверждение в налоговой службе неспособности продолжать оплачивать долги занимает огромное количество времени, сил и нервов.

Часто встречается и такое, что мошенников, как говорится, ловят за руку еще до того, как они успели объявить о разорении предприятия. Поэтому большую часть фирм такие примеры останавливают, и они решают руководствоваться законодательством при объявлении себя банкротами.

Главное в фиктивном банкротстве – это не показать кредиторам истинную ситуацию платежеспособности своей фирмы.

Целью фиктивного банкротства является личное обогащение. Кредиторы же в таких ситуациях несут огромные убытки, так как вложенные средства им уже не вернуть.

Одной из причин представления фирмы банкротом является то, что компания действительно находится в постоянном «минусе», перестала быть доходным предприятием.

Следующим основанием обанкрочивания является банальное нежелание руководителей заниматься данным бизнесом, в этом случае они решают использовать фиктивное банкротство в качестве легкого заработка.

Если же учредители с самого начала организовали фирму ради последующего фиктивного банкротства, то они будут привлечены к суду именно за мошенничество, а это достаточно серьезная статья в уголовном кодексе.

С помощью каких методов осуществимо фиктивное банкротство

Основные способы обанкрочивания организаций недобросовестными бизнесменами:

  1. Обналичивание и дальнейшее присвоение денежных средств с помощью неликвидных ценных бумаг через предприятия, которые впоследствии будут объявлены банкротами. Такие мнимые сделки заключают, если хотят скрыть экономические преступления.
  2. Приобретение товара по завышенной цене. Организация преднамеренно покупает производственное сырье по стоимости выше рыночной, далее фирма накидывает свою соответственно завышенную наценку, заранее зная, что не сможет реализовать эту продукцию. Все это в итоге и приводит к банкротству организации.
  3. Финансовые аферы, связанные с кредиторской задолженностью. Например, когда часть приобретенной продукции не фиксируется официально в бухгалтерских отчетах. Такие действия приводят к возрастанию задолженности перед кредиторами, а реализация товара происходит через подставные организации, где поставщики получают свою оплату за товар, при этом кредиторский долг сохраняется.
  4. Умышленная задолженность перед кредиторами. Данный способ самый сложный и долгий. Так, компания получает кредит на короткий срок и специально не гасит его своевременно. В итоге начисляются проценты и штрафы, организация принимает решение о рефинансировании кредитного долга, получает новый кредит, вовлекая тем самым фирму в огромные долговые обязательства, которые она уже не может исполнить и, естественно, переходит в статус банкрота.

Наказание за фиктивное банкротство по УК РФ

Процедура банкротства проводится в соответствии со следующими юридическими нормами:

  • Федеральным законом № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г.;
  • статьей 25 Гражданского кодекса РФ;
  • статьей 197 Уголовного кодекса РФ. Фиктивное банкротство.

За изначально ложное объявление себя банкротом предусмотрено наказание, которое указано в статьях 196-197 УК РФ о фиктивном банкротстве и статье 14.12 КоАП РФ.

Основные признаки фиктивного банкротства юридического лица

Следующие признаки помогут выявить фиктивное банкротство:

  • закупка необходимой продукции по завышенной стоимости;
  • отображение в бухучете сведений о несуществующих задолженностях по кредиту или указание повышенной процентной ставки по кредиту, отличающейся от той, что на самом деле указана в договоре с кредиторами;
  • укрывание части имущества предприятия при проведении аудиторской проверки;
  • причисление текущего дохода к статье дохода будущего периода;
  • причисление расходов будущего периода к статьям расходов текущего времени;
  • иные показатели, выявляющиеся во время процедуры банкротства.

Доказательства фиктивного банкротства:

  • привлечение банковских  счетов третьих лиц при расчете с покупателями;
  • использование неликвидных ценных бумаг – вложение в них свободных денежных средств;
  • вложение уставного капитала в капитал «своей» компании;
  • отчеты бухгалтерии;
  • документы, которые не зафиксированы в отчетах;
  • счета-фактуры и накладные с завышенными ценами на продукцию;
  • иные свидетельства.

Как происходит выявление признаков фиктивного банкротства

Данным видом мошенничества занимается арбитражный управляющий, который был назначен судебной инстанцией для анализа материального состояния неплательщика за два года до момента обращения в судебную инстанцию.

Уполномоченный управляющий рассматривает следующую документацию фирмы или индивидуального предпринимателя:

  • бумаги, которые содержат данные о руководстве организации;
  • юридические документы, лежащие в основе деятельности компании;
  • перечень имущества фирмы или ИП на момент обращения в суд и за два года до этого периода;
  • контракты, подтверждающие финансово-хозяйственную активность организации;
  • бухгалтерские отчеты;
  • список кредитных организаций с указанной в нем суммой долга перед каждой из них;
  • документы о судебных процессах, проводимых в отношении должника или с его участием в настоящее время;
  • отчетные документы о финансовой состоятельности предприятия;
  • бумаги, подтверждающие долги перед бюджетными и внебюджетными фондами, налоговой службой и другими инстанциями;
  • иная документация, имеющая отношение к деятельности неплательщика.

Вышеперечисленные документы предоставляются по требованию уполномоченного управляющего руководством компании-должника, ее кредиторами, государственными службами, имеющими копии интересующих уполномоченное лицо бумаг, и другими лицами, которые могут оказать помощь при проверке.

В соответствии с постановлением Правительства от 27.12.2004 года № 855, для того, чтобы найти признаки фиктивного или преднамеренного банкротства, управляющий должен проанализировать контракты должника за ближайшее время и за последние два года.

Решения, вынесенные уполномоченным управляющим после проверки, могут быть о том, что:

  • признаки фиктивной несостоятельности не найдены;
  • такие признаки присутствуют;
  • невозможно провести анализ (например, из-за отсутствия необходимых документов и данных о сделках).

Вывод о наличии (отсутствии) доказательств фиктивного (преднамеренного) банкротства оформляется управляющим письменно и содержит личные данные должника, дату и место составления документа, информацию об управляющем, который занимался этим делом, название суда и номер дела, а также итоги ревизии.

Этот документ должен быть представлен судье и кредиторам в течение десяти дней с момента оформления.

Если управляющий нашел документы, подтверждающие фиктивное банкротство фирмы, он обязан уведомить соответствующие органы, которые возбудят производство по этому делу.

Анализ фиктивного банкротства юридического лица аудиторами

Подробный анализ хозяйственных операций юрлица за определенный период выявит его противозаконную деятельность. Аудиторы проведут расчет финансовых показателей, проверят выполнение обязательств банкрота перед кредиторами:

  • при сумме оборотных средств, превышающих кредитные обязательства на момент подачи заявления (к примеру, коэффициент 1.3), – есть признаки фиктивного, преднамеренного банкротства;
  • при сумме активов предприятия, которая меньше кредитных обязательств на момент подачи заявления о банкротстве (к примеру, коэффициент 0,7), – признаков мнимого банкротства нет.

Если преступление выявлено, проводится тщательный анализ каждой сделки, которая могла привести к неплатежеспособности организации. Такой разбор нужен, потому что хозяева компании, для того, чтобы избежать нарушения закона, специально предпринимают такие действия, чтобы добиться нужных им коэффициентов:

  • если за отчетный период предприятие имело средства платить по кредитам, аудиторы отмечают отсутствие факторов мнимой неплатежеспособности;
  • если же фирма едва может обеспечить требования по кредитам, но договоры, заключенные возможным банкротом, соответствуют обстоятельствам, факторов нарушения закона нет;
  • если же компания не может платить по кредитам и заключенные соглашения не соответствуют сложившейся на рынке ситуации и нормам делового оборота, аудиторы отмечают преднамеренность совершенных действий.

Последствия и ответственность за фиктивное банкротство

Если доказано, что данный вид мошенничества является фиктивным банкротством, то юридическое лицо привлекается к административной ответственности либо возбуждается уголовное дело. В большинстве случаев виновники предпочитают уладить обязательства перед кредиторами, погасив долги, и при этом избежать ответственности.

https://www.youtube.com/watch?v=1ZiZafYZCjw

Как показывает практика, обычно к ответственности привлекают лица, которые оказываются непричастными к процессу доведения фирмы до банкротства. К ним чаще всего относятся заместители директора, представители, бухгалтеры, подвергающиеся наказанию наряду и вместо инициатора обанкрочивания компании.

  • Ответственность за административное правонарушение.

В каких моментах можно обойтись административной ответственностью? Если аудитор, проводя анализ, обнаружил признаки правонарушения, он обращается в соответствующие органы, которые, в свою очередь, при сумме ущерба до полутора миллионов рублей возбуждают административное дело. Согласно п. 12 ст. 14 КОАП РФ за преднамеренное и фиктивное банкротство предусмотрен штраф в размере от одной до трех тысяч рублей для физических лиц и от пяти до десяти тысяч рублей или дисквалификация от полугода до трех лет для должностных лиц.

  • Уголовная ответственность.

Как показывает практика, практически всегда сумма ущерба превышает полтора миллиона рублей, и директора таких фирм привлекаются к уголовной ответственности.

Так же, как и при административной ответственности, аудиторы передают дело в государственные органы для предварительного расследования.

Если имеется превышение указанного порога, то возбуждается уголовное дело. Виновникам данного вида преступления грозит:

  1. Наказание по ст. 196 УК РФ – штраф от 200 до 500 тысяч рублей, принудительные работы сроком до пяти лет, лишение свободы на срок до шести лет со штрафом до 200 тысяч рублей либо доходом того, кого осудили, за 18 месяцев.
  2. Нормы регулирования фиктивного банкротства юрлица указаны в ст. 197 УК РФ. Наказание предусматривает штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы сроком до пяти лет либо лишение свободы сроком до шести лет с выплатой штрафа в размере 80 тысяч рублей либо в размере суммы дохода за полгода.

Фиктивное банкротство: судебная практика по вопросу

При анализе известных и находящихся в общем доступе решений суда не было найдено случаев применения статьи 197 УК в отношении фиктивного банкротства вследствие того, что:

  • недостаточно просто объявить о финансовой неплатежеспособности компании от лица ее директора или собственника, чтобы начать процесс ликвидации предприятия и тем самым нанести кому-то ущерб;
  • проверка законности заявления о банкротстве, скорее всего, подтвердит возможность компании оплатить свои долги и уйти от ответственности по ст. 197 УК РФ;
  • долгая и сложная процедура ликвидации фирмы останавливает многих нечестных бизнесменов, которые хотят заработать на фиктивном банкротстве.

Для руководителей Налогообложение

Вам также может понравиться

Источник: https://biznes-resurs.ru/info/fiktivnoe-bankrotstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.