Целью фиктивного банкротства является

Содержание

Фиктивное банкротство – цели, признаки, наказание

Целью фиктивного банкротства является

Большинство людей и организаций, подавших заявление на банкротство, действительно оказались в сложной ситуации и не смогли справиться с долгами. Но есть и категория должников, которые хотят использовать закон о несостоятельности в корыстных целях. Речь идет о фиктивном банкротстве.

Однако с законом шутки плохи, и недобросовестность должника имеет для него серьезные последствия — возмещение убытков, причинённых кредиторам (п.2 ст. 61.13 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». За последние годы уже отработаны механизмы выявления таких «банкротов».

Как это происходит? Закон и судебная практика дают четкие ответы на эти вопросы.

Наряду с фиктивным банкротством существует и преднамеренное. В чем их разница? На самом деле грань в отличиях — тонкая, но ее стоит обозначить.

При преднамеренном банкротстве основную роль играет изначальный умысел заемщика. Например, компания набрала кредитов и других долгов на большую сумму, при этом руководство компании не собиралось их возвращать.

Скорее всего, директор компании уже в то время планировал банкротиться. Может быть и другой вариант: сумма долга недостаточно большая и не отвечает условиям подачи заявления на банкротство.

Должник специально выжидает время, чтобы размер долга вырос за счет процентов и штрафов, и только после этого отправляется в суд.

Фиктивное банкротство подразумевает финансовую состоятельность должника. На самом деле его материальное положение позволяет расплатиться с долгами, но компания или гражданин пытаются уйти от оплаты, сделав вид, что денег нет. Однако нужно понимать, что все способы совершения фиктивного банкротства — незаконны.

Цели фиктивного банкротства

Ст. 197 УК РФ подразумевает, что для состава преступления «Фиктивное банкротство» цели и мотивы должника не имеют значения. В любом случае недобросовестный должник понесет наказание.

Как правило, такие «банкроты» хотят:

Это самый желанный итог банкротства как для гражданина, так и для юридического лица. Должника признают банкротом и списывают все долги, если нет достаточного дохода и имущества. Если же у банкрота если движимое или недвижимое имущество, но его продажа не покрыла долги, оставшаяся их часть также списывается.

Когда суд запускает процедуру банкротства, все долги «замораживаются». Кредиторы больше не имеют права начислять проценты и штрафы. Кроме того, на время судебного процесса все исполнительные производства будут приостановлены, а значит — с доходов должника приставы уже ничего не взыщут. Фиктивные банкроты преследуют эту цель, чтобы сохранить текущие доходы в полном объеме и потянуть время.

  • Получить более выгодные условия от кредиторов.

Если доход потенциального банкрота позволяет выплачивать долг, но медленнее, чем установлено кредитным договором, суд назначает реструктуризацию.

Эта процедура позволяет значительно уменьшить долговую нагрузку заемщика. Кредиторы отменяют все штрафные начисления и иногда даже уменьшают процент.

Получается, что должник будто проводит выгодное рефинансирование и получает новый кредит на более выгодных условиях.

Но, повторимся, главная цель — это списание долга. Две другие цели факультативные, дополнительные.

Какими бы ни были цели, причина фиктивного банкротства всегда одна — нежелание платить по долгам. Именно такой умысел и составляет субъективную сторону фиктивного банкротства.

Признаки фиктивного банкротства

Чтобы исключить недобросовестность должника, в ходе процедуры суд и финансовый управляющий анализируют его финансовое «поведение» до подачи заявления.

Граждане и юридические лица банкротятся по одному и тому же закону, и признаки, по которым определяют недобросовестность — одинаковые (но у компании и гражданина разные возможности инсценировки банкротства; компании доступны маневры, которых нет у гражданина), и все они составляют объективную сторону фиктивного банкротства.

Признаки фиктивного банкротства юридического лица и физических лиц

Признаки для юрлиц:

  • Закупка товаров/услуг по завышенной стоимости.

Например, предприятие закупило сырье по цене, превышающей рыночную. Изготовив продукцию, фирма накручивает большую наценку. При этом заведомо известно, что по такой цене товар спросом пользоваться не будет. Продукция не продана, вложенные деньги «пропали», и фирма подает на банкротство.

  • Вывод средств через неликвидные ценные бумаги.

Здесь речь идет о мнимой сделке. Одна компания «закупает» ценные бумаги другой компании. Через некоторое время вторая компания банкротится. Первая, якобы неудачно вложившая средства, тоже подает на банкротство. Но на самом деле деньги она обналичила, и руководитель (директор, учредитель, топ-менеджер) их присвоил.

В таких случаях организация ведет бизнес через подставные фирмы и не отражает в бухгалтерских отчетах реальные доходы. На счетах компании пусто, платить кредиторам и контрагентам нечем. Итог — банкротство, по своей сути — фиктивное.

А каковы признаки фиктивного банкротства физического лица, то есть гражданина? Банкротство фиктивно тогда, когда должник может платить по кредитам, но заявляет, что не может. Как ему создать видимость невозможности оплаты?

  • Подделка документов, например, договоров займа и расписок.

Гражданин договаривается со своим другом о том, что они фиктивно оформляют договор займа и расписку по нему. На самом же деле никакого займа нет — никто никому ничего не должен. Так создаётся видимость долга, который фиктивный заёмщик не платит и заявляет о самобанкротстве.

Должник не предоставляет сведения о наличии и местонахождении имущества. Речь идет не только о его собственности, но и о правах на имущество. Например, один из супругов подал заявление на банкротство, но не сообщил о том, что на его жену оформлена машина, купленная в браке. Это имущество — совместная собственность и должна участвовать в торгах.

Выявление признаков фиктивного банкротства должника

Основная роль в обнаружении таких признаков принадлежит финансовому управляющему. Он обязан проверить честность намерений должника, потому что должен учитывать не только его интересы, и интересы кредиторов.

Какие именно меры принимает управляющий для выявления признаков фиктивного банкротства?

  • Запросы в регистрирующие органы, например, Росреестр и ГИБДД. Из них ФУ узнаёт, как и кому переходили права на недвижимость и авто должника (то есть продавал ли он недвижку и авто).
  • Получив ответы из Росеестра и ГИБДД, управляющий сравнивает их со сведениям, которые предоставил должник. Именно поэтому бесполезно скрывать факт наличия имущества. О нем все равно узнают.

  • Анализ платежеспособности. Управляющий собирает сведения о финансовой стороне жизни заемщика за последние три года. Как? Например, получает выписки из банков.
  • Анализ сделок. Проверяется каждая сделка, проведенная банкротом за 3 года до подачи заявления, если цена сделки выше 300 тыс руб. Если сделка — подозрительная (например, должник подарил квартиру маме за месяц до подачи заявления о банкротстве), то ее обязательно будут оспаривать.

После анализа управляющий пишет отчет, в котором фиксирует наличие или отсутствие признаков фиктивного банкротства.

Последствия фиктивного банкротства

Самое неприятное последствие при фиктивном банкротстве — что долги не будут списаны. То есть должник пройдет всю процедуру, но долги останутся. И это ещё не все. Также за фиктивное банкротство наступает административная или уголовная ответственность.

Если действия должника нанесли ущерб кредиторам на сумму менее 2 250 000 рублей — наказание будет административным.

Для граждан за это предусмотрен штраф в размере от одной до трех тысяч рублей. Штраф для должностных лиц, причастных к фиктивному банкротству — от 5 до 10 тысяч рублей или дисквалификация на срок от полугода до 3-х лет.

Если сумма ущерба, нанесенного недобросовестным должником, более 2 250 000 рублей, то он понесет уже уголовную ответственность. Мера наказания зависит от того, какие именно действия нанесли крупный ущерб при фиктивном банкротстве.

За сокрытие или уничтожение имущества, а в банкротстве юридического лица и бухгалтерской отчетности, закон предусматривает одно из следующих наказаний:

  • штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере дохода за период от одного до трех лет;
  • условный срок до 2-х лет;
  • принудительные работы на срок до 3-х лет;
  • арест на срок до полугода;
  • лишение свободы на на срок до 3-х лет (в некоторых случаях со штрафом до 200 тысяч рублей).

Если должник, находясь уже в затруднительной ситуации, расплачивается только с некоторыми кредиторами — суд расценит это как нанесение ущерба остальным займодателям, которые в составе фиктивного банкротства могут быть потерпевшими. В этом случае злоумышленнику грозит одна из мер:

  • штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за период от одного до трех лет;
  • условный срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до одного года;
  • арест на срок до 4-х месяцев;
  • лишение свободы на на срок до одного года (в некоторых случаях со штрафом до 80 тысяч рублей).

Фиктивных банкротов наказывают и за то, что они «мешают» арбитражному управляющему и другим уполномоченным лицам вести процедуру. К примеру, не предоставляют ему необходимые документы. За этот способ совершения фиктивного банкротства суд может присудить:

  • штраф до 200 000 рублей или в размере дохода за период до полутора лет;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • исправительные работы на срок до 2-х лет;
  • принудительные работы на срок 3-х лет;
  • арест на срок до полугода;
  • лишение свободы на на срок до 3-х лет.

Фиктивное банкротство относится к корыстной преступности, которая подразумевает под собой умысел на извлечение выгоды. Но стоит ли идти на обман и рисковать? Ведь если фиктивность банкротства будет доказана, то должник не только понесет административное или уголовное наказание. Судьба его долгов отныне решена.

Их не спишут, а значит, в течение долгих лет должник будет расплачиваться по кредитам. И при этом, возможно, приобретет судимость.

Способы борьбы с фиктивным банкротством все время совершенствуются, методов получить информацию о финансах должника у финансового управляющего достаточно, а значит, шансов обмануть ФИ у Арбитражный суд мало.

Выводы

Фиктивное банкротство — это незаконный способ избавиться от долгов, когда заёмщик создаёт видимость невозможности расплатиться по долгам, хотя на самом деле у него такая возможность есть.

Если фиктивность банкротства будет доказана, долги не будут списаны. А также возникнет уголовная или административная ответственность.

Источник: https://kreditvredit.ru/news/fiktivnoe-bankrotstvo-chto-eto-takoe-kak-vyyavlyaetsya-i-chto-budet-esli-sud-priznaet-chto-bankrotst/

Фиктивное банкротство: признаки, цели, последствия

Целью фиктивного банкротства является

К сожалению, многие предприниматели в процессе своей деятельности сталкиваются с финансовыми трудностями, которые порой приводят компанию к плохому экономическому состоянию. Иногда получение статуса банкрота может стать единственным решением для избегания критической ситуации и выхода из долговой ямы, и позволит начать новое дело.

Однако, некоторые недобросовестные бизнесмены самостоятельно инициируют свою несостоятельность и преднамеренно приводят свою компанию к фиктивному банкротству. Такие действия нарушают законодательство РФ и влекут за собой разного рода ответственность.

Что такое фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство – это положение, при котором юрлицо заявляет о своей несостоятельности и инициирует судебный процесс о банкротстве, хотя в действительности у него имеются финансовые активы для погашения своих обязательств.
Для запуска этого процесса недобросовестные предприниматели осуществляют целый комплекс противоправных действий, чтобы лжебанкротство имело основания. К ним относятся:

  • Выведение основных активов фирмы на другие счета или в другие компании.
  • Использование многоразового кредитования – оформление займов для погашения предыдущих кредитов.
  • Составление и направление должником заявления в суд о несостоятельности.
  • Списание долгов.
  • Для погашения обязательств лжебанкрота могут использоваться только активы, которые он предварительно не вывел.

Умышленное банкротство является опасным действием, которое нарушает права и ущемляет интересы заимодателей и прочих заинтересованных лиц.
Процедура банкротства регулируется Законом №ФЗ 127 «О несостоятельности», ст. 25 ГК РФ и ст.ст. 196-197 Уголовного кодекса РФ.

Признаки

В связи с возможностью обмана со стороны должника в законодательстве определено ответственное лицо, которое обязано выполнять анализ деятельности компании для выявления признаков фиктивного банкротства.

Им является конкурсный управляющий, который при обнаружении признаков преднамеренной несостоятельности, должен сразу сообщать в уполномоченные органы.

Основные признаки фиктивного банкротства компании или гражданина следующие:

  • приобретение товаров по завышенной стоимости;
  • наличие в финансовой и бухгалтерской отчётностях данных о непогашенных обязательствах, которых не существует;
  • умышленное скрытие должником активов компании при проведении проверки;
  • перенос текущих доходов или затрат на статьи последующих периодов и т. д.

Помимо этих признаков, управляющий может обратить внимание на существование следующих обстоятельств:

  • осуществляя расчёты с контрагентами, должник перечисляет средства на другие счета;
  • вложение свободных активов в заведомо неликвидные ценные бумаги (мнимая сделка, необходимая для обналичивания средств);
  • перенаправление средств из уставного фонда компании в фонд другой организации;
  • в бухгалтерских материалах недостаёт необходимых документов;
  • согласно накладным и счетам предприятие закупало товары по завышенной стоимости.

Все собранные и обработанные данные управляющий направляет в суд для дальнейшего рассмотрения.
Для доказательства факта преднамеренной несостоятельности необходимо предоставить серьёзные аргументы, при соблюдении следующих условий:

  • наличие умысла со стороны должника;
  • причинение действиями банкрота внушительного ущерба заимодателям или другим лицам.

Цели

Основной целью инициирования умышленного банкротства является представление невозможности юрлица рассчитаться по своим долговым обязательствам, чтобы списать задолженность или получить удобные условия для её оплаты.

При общей сумме задолженности от 300 тыс. рублей и превышении срока исполнения обязательств более чем на 3 месяца предприниматель может использовать этот приём для ликвидации ООО.

Иногда недобросовестные бизнесмены преследуют следующие цели:

  • освободиться от обязательств по невыплаченным налогам, сборам и штрафам;
  • вывести средства компании для организации нового бизнеса;
  • присвоение активов компании его руководителями и собственниками.

Однако, при выявлении доказательств, квалификация фиктивного банкротства и цели виновного лица не имеют значения, ведь в любом случае ему не удастся избежать наказания.

Статья 197 УК РФ

Эта статья определяет санкции и ответственность по отношению к неблагонадёжному должнику. Так, к ответственности могут быть привлечены следующие лица;

  • руководство компании (информация об управленцах фирм содержится в ЕГРЮЛ);
  • собственники организации;
  • бизнесмены, внесённые в ЕГРИП;
  • физлица без статуса ИП.

Процесс признания несостоятельности физических и юридических лиц проходит по сходным правилам. Согласно ст. 197 УК РФ основания для привлечения к ответственности граждан и юрлиц идентичны.
К уголовной ответственности привлекаются только лица, виновные в фиктивном банкротстве, которое привело к ущербу заимодателей в крупном размере (более 1,5 млн. рублей).

Зачем применять фиктивное банкротство

Как правило, предприниматели, решившиеся на умышленное банкротство, беспокоятся о личных интересах и стремятся получить максимальную выгоду в любой ситуации.

Некоторые желают просто избежать обязательств и не хотят рассчитываться по своим долгам перед заимодателями, государством, работниками, партнёрами и другими лицами. Другие бизнесмены стремятся побыстрее избавиться от убыточного бизнеса, чтобы открыть новую компанию.

Есть категория предпринимателей, которые при помощи банкротства стремятся извлечь личную финансовую выгоду, не переживая о причинении ущерба другим лицам.

Какие могут быть последствия

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности проверка должника на благонадёжность может проводиться на любом этапе, где инициаторами могут выступать конкурсные кредиторы и управляющий. Для проведения экспертизы заинтересованные лица могут привлекать специализированные компании.

По результатам проверки устанавливается наличие признаков фиктивного банкротства и лиц, которые причастны к данной ситуации. Вне зависимости от выявленных фактов, стороны рассматривают вопрос о целесообразности проведения оздоровительных мероприятий для восстановления платёжеспособности компании.

При доказательстве фактов умышленного банкротства причастное лицо может быть приговорено:

  1. к штрафу.
  2. выполнению принудительных работ на срок до 5 лет.
  3. лишению свободы на срок до 6 лет.

Для физических лиц

Если физлицо имеет полномочия принимать решения и выполнять действия, которые привели компанию к фиктивной неплатёжеспособности, оно будет отвечать за содеянное. При рассмотрении дела о несостоятельности заимодатели и прочие заинтересованные лица имеют право направить в суд обращение о взыскании своих убытков с гражданина и о начислении на него штрафных санкций.

Для юридических лиц

При фиктивной несостоятельности юридические лица к ответственности не привлекаются. Все иски предъявляются физлицам, причастным к возникновению этой ситуации.
Ответственность виновных лиц бывает следующей:

Согласно ст. 14.12 КоАП РФ суд может наложить на обвиняемого гражданина штраф в размере от 40 до 50 минимальных выплат труда, не облагаемых налогами на прибыль и дисквалифицировать его на период до трёх лет.

Одновременно с административным наказанием виновный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности. Продолжительность самого сурового наказания в виде лишения свободы в этом случае составляет 6 лет.

Иногда тюремный срок дополняется штрафом, который может составлять максимум 80 тыс. рублей или сумму равную полугодовому доходу осуждённого.

Кроме тюремного заключения, обминаемому гражданину могут присудить следующие наказания:

  • штраф в размере от 100 до 300 тыс. рублей или в сумме доходов за 1–2 года.
  • принудительные работы на срок до пяти лет.

Если предприниматель обвиняется в махинациях, связанных с неуплатой сумм в бюджет, ему может быть присуждён срок лишения свободы до 10 лет с одновременной конфискацией имущества.

Таким образом, фиктивное банкротство юридического лица является серьёзным преступлением в экономической сфере вне зависимости от целей виновных лиц.

Не стоит забывать, что при выявлении фактов и доказательств неблагонадёжности должника, его обязательно привлекут к ответственности.

Государство заинтересовано в выявлении и наказании лиц, виновных в фиктивной несостоятельности. Это связано с тем, что подобные ситуации пагубно влияют на экономический рынок в стране и снижают значимость понятия банкротства.

Источник: https://bankrotof.net/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/fiktivnoe-bankrotstvo/

Фиктивное банкротство: что скрывается за этой сомнительной процедурой

Целью фиктивного банкротства является

В современном мире появляется огромное количество новых фирм и организаций всевозможной направленности, а, соответственно, растет и конкуренция.

Разные сложности, в том числе и финансовые, появляются на пути развития бизнеса, поэтому использование новых форм предпринимательства становится все сложнее для большого количества юридических лиц. Уже не вызывает удивление разорение то одной, то другой компании.

Но встречаются случаи, когда такого рода несостоятельность фирмы намеренно запланирована, это явление получило название «фиктивное банкротство».

Суть и цели фиктивного банкротства

В случае неспособности оплачивать долги руководитель компании объявляет заинтересованным в фирме лицам (например, кредиторам) о своем банкротстве.

Закон РФ предусматривает такую возможность, но только в том случае, если деятельность, которую осуществляла компания, шла фирме «в минус», и теперь предприятие неспособно оплачивать свои обязательства.

Встречается и другая ситуация – руководители фирм предоставляют ложные документы об активах, платежеспособности и ликвидности, говорящие о банкротстве компании, тем самым присваивая деньги компании. Несмотря на заманчивость данной операции, из-за непростой процедуры, для которой требуются знания и немалый опыт, явление фиктивного банкротства встречается нечасто.

Даже элементарное подтверждение в налоговой службе неспособности продолжать оплачивать долги занимает огромное количество времени, сил и нервов.

Часто встречается и такое, что мошенников, как говорится, ловят за руку еще до того, как они успели объявить о разорении предприятия. Поэтому большую часть фирм такие примеры останавливают, и они решают руководствоваться законодательством при объявлении себя банкротами.

Главное в фиктивном банкротстве – это не показать кредиторам истинную ситуацию платежеспособности своей фирмы.

Целью фиктивного банкротства является личное обогащение. Кредиторы же в таких ситуациях несут огромные убытки, так как вложенные средства им уже не вернуть.

Одной из причин представления фирмы банкротом является то, что компания действительно находится в постоянном «минусе», перестала быть доходным предприятием.

Следующим основанием обанкрочивания является банальное нежелание руководителей заниматься данным бизнесом, в этом случае они решают использовать фиктивное банкротство в качестве легкого заработка.

Если же учредители с самого начала организовали фирму ради последующего фиктивного банкротства, то они будут привлечены к суду именно за мошенничество, а это достаточно серьезная статья в уголовном кодексе.

С помощью каких методов осуществимо фиктивное банкротство

Основные способы обанкрочивания организаций недобросовестными бизнесменами:

  1. Обналичивание и дальнейшее присвоение денежных средств с помощью неликвидных ценных бумаг через предприятия, которые впоследствии будут объявлены банкротами. Такие мнимые сделки заключают, если хотят скрыть экономические преступления.
  2. Приобретение товара по завышенной цене. Организация преднамеренно покупает производственное сырье по стоимости выше рыночной, далее фирма накидывает свою соответственно завышенную наценку, заранее зная, что не сможет реализовать эту продукцию. Все это в итоге и приводит к банкротству организации.
  3. Финансовые аферы, связанные с кредиторской задолженностью. Например, когда часть приобретенной продукции не фиксируется официально в бухгалтерских отчетах. Такие действия приводят к возрастанию задолженности перед кредиторами, а реализация товара происходит через подставные организации, где поставщики получают свою оплату за товар, при этом кредиторский долг сохраняется.
  4. Умышленная задолженность перед кредиторами. Данный способ самый сложный и долгий. Так, компания получает кредит на короткий срок и специально не гасит его своевременно. В итоге начисляются проценты и штрафы, организация принимает решение о рефинансировании кредитного долга, получает новый кредит, вовлекая тем самым фирму в огромные долговые обязательства, которые она уже не может исполнить и, естественно, переходит в статус банкрота.

Наказание за фиктивное банкротство по УК РФ

Процедура банкротства проводится в соответствии со следующими юридическими нормами:

  • Федеральным законом № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г.;
  • статьей 25 Гражданского кодекса РФ;
  • статьей 197 Уголовного кодекса РФ. Фиктивное банкротство.

За изначально ложное объявление себя банкротом предусмотрено наказание, которое указано в статьях 196-197 УК РФ о фиктивном банкротстве и статье 14.12 КоАП РФ.

Основные признаки фиктивного банкротства юридического лица

Следующие признаки помогут выявить фиктивное банкротство:

  • закупка необходимой продукции по завышенной стоимости;
  • отображение в бухучете сведений о несуществующих задолженностях по кредиту или указание повышенной процентной ставки по кредиту, отличающейся от той, что на самом деле указана в договоре с кредиторами;
  • укрывание части имущества предприятия при проведении аудиторской проверки;
  • причисление текущего дохода к статье дохода будущего периода;
  • причисление расходов будущего периода к статьям расходов текущего времени;
  • иные показатели, выявляющиеся во время процедуры банкротства.

Доказательства фиктивного банкротства:

  • привлечение банковских  счетов третьих лиц при расчете с покупателями;
  • использование неликвидных ценных бумаг – вложение в них свободных денежных средств;
  • вложение уставного капитала в капитал «своей» компании;
  • отчеты бухгалтерии;
  • документы, которые не зафиксированы в отчетах;
  • счета-фактуры и накладные с завышенными ценами на продукцию;
  • иные свидетельства.

Как происходит выявление признаков фиктивного банкротства

Данным видом мошенничества занимается арбитражный управляющий, который был назначен судебной инстанцией для анализа материального состояния неплательщика за два года до момента обращения в судебную инстанцию.

Уполномоченный управляющий рассматривает следующую документацию фирмы или индивидуального предпринимателя:

  • бумаги, которые содержат данные о руководстве организации;
  • юридические документы, лежащие в основе деятельности компании;
  • перечень имущества фирмы или ИП на момент обращения в суд и за два года до этого периода;
  • контракты, подтверждающие финансово-хозяйственную активность организации;
  • бухгалтерские отчеты;
  • список кредитных организаций с указанной в нем суммой долга перед каждой из них;
  • документы о судебных процессах, проводимых в отношении должника или с его участием в настоящее время;
  • отчетные документы о финансовой состоятельности предприятия;
  • бумаги, подтверждающие долги перед бюджетными и внебюджетными фондами, налоговой службой и другими инстанциями;
  • иная документация, имеющая отношение к деятельности неплательщика.

Вышеперечисленные документы предоставляются по требованию уполномоченного управляющего руководством компании-должника, ее кредиторами, государственными службами, имеющими копии интересующих уполномоченное лицо бумаг, и другими лицами, которые могут оказать помощь при проверке.

В соответствии с постановлением Правительства от 27.12.2004 года № 855, для того, чтобы найти признаки фиктивного или преднамеренного банкротства, управляющий должен проанализировать контракты должника за ближайшее время и за последние два года.

Решения, вынесенные уполномоченным управляющим после проверки, могут быть о том, что:

  • признаки фиктивной несостоятельности не найдены;
  • такие признаки присутствуют;
  • невозможно провести анализ (например, из-за отсутствия необходимых документов и данных о сделках).

Вывод о наличии (отсутствии) доказательств фиктивного (преднамеренного) банкротства оформляется управляющим письменно и содержит личные данные должника, дату и место составления документа, информацию об управляющем, который занимался этим делом, название суда и номер дела, а также итоги ревизии.

Этот документ должен быть представлен судье и кредиторам в течение десяти дней с момента оформления.

Если управляющий нашел документы, подтверждающие фиктивное банкротство фирмы, он обязан уведомить соответствующие органы, которые возбудят производство по этому делу.

Анализ фиктивного банкротства юридического лица аудиторами

Подробный анализ хозяйственных операций юрлица за определенный период выявит его противозаконную деятельность. Аудиторы проведут расчет финансовых показателей, проверят выполнение обязательств банкрота перед кредиторами:

  • при сумме оборотных средств, превышающих кредитные обязательства на момент подачи заявления (к примеру, коэффициент 1.3), – есть признаки фиктивного, преднамеренного банкротства;
  • при сумме активов предприятия, которая меньше кредитных обязательств на момент подачи заявления о банкротстве (к примеру, коэффициент 0,7), – признаков мнимого банкротства нет.

Если преступление выявлено, проводится тщательный анализ каждой сделки, которая могла привести к неплатежеспособности организации. Такой разбор нужен, потому что хозяева компании, для того, чтобы избежать нарушения закона, специально предпринимают такие действия, чтобы добиться нужных им коэффициентов:

  • если за отчетный период предприятие имело средства платить по кредитам, аудиторы отмечают отсутствие факторов мнимой неплатежеспособности;
  • если же фирма едва может обеспечить требования по кредитам, но договоры, заключенные возможным банкротом, соответствуют обстоятельствам, факторов нарушения закона нет;
  • если же компания не может платить по кредитам и заключенные соглашения не соответствуют сложившейся на рынке ситуации и нормам делового оборота, аудиторы отмечают преднамеренность совершенных действий.

Последствия и ответственность за фиктивное банкротство

Если доказано, что данный вид мошенничества является фиктивным банкротством, то юридическое лицо привлекается к административной ответственности либо возбуждается уголовное дело. В большинстве случаев виновники предпочитают уладить обязательства перед кредиторами, погасив долги, и при этом избежать ответственности.

Как показывает практика, обычно к ответственности привлекают лица, которые оказываются непричастными к процессу доведения фирмы до банкротства. К ним чаще всего относятся заместители директора, представители, бухгалтеры, подвергающиеся наказанию наряду и вместо инициатора обанкрочивания компании.

  • Ответственность за административное правонарушение.

В каких моментах можно обойтись административной ответственностью? Если аудитор, проводя анализ, обнаружил признаки правонарушения, он обращается в соответствующие органы, которые, в свою очередь, при сумме ущерба до полутора миллионов рублей возбуждают административное дело. Согласно п. 12 ст. 14 КОАП РФ за преднамеренное и фиктивное банкротство предусмотрен штраф в размере от одной до трех тысяч рублей для физических лиц и от пяти до десяти тысяч рублей или дисквалификация от полугода до трех лет для должностных лиц.

  • Уголовная ответственность.

Как показывает практика, практически всегда сумма ущерба превышает полтора миллиона рублей, и директора таких фирм привлекаются к уголовной ответственности.

Так же, как и при административной ответственности, аудиторы передают дело в государственные органы для предварительного расследования.

Если имеется превышение указанного порога, то возбуждается уголовное дело. Виновникам данного вида преступления грозит:

  1. Наказание по ст. 196 УК РФ – штраф от 200 до 500 тысяч рублей, принудительные работы сроком до пяти лет, лишение свободы на срок до шести лет со штрафом до 200 тысяч рублей либо доходом того, кого осудили, за 18 месяцев.
  2. Нормы регулирования фиктивного банкротства юрлица указаны в ст. 197 УК РФ. Наказание предусматривает штраф от 100 до 300 тысяч рублей, принудительные работы сроком до пяти лет либо лишение свободы сроком до шести лет с выплатой штрафа в размере 80 тысяч рублей либо в размере суммы дохода за полгода.

Фиктивное банкротство: судебная практика по вопросу

При анализе известных и находящихся в общем доступе решений суда не было найдено случаев применения статьи 197 УК в отношении фиктивного банкротства вследствие того, что:

  • недостаточно просто объявить о финансовой неплатежеспособности компании от лица ее директора или собственника, чтобы начать процесс ликвидации предприятия и тем самым нанести кому-то ущерб;
  • проверка законности заявления о банкротстве, скорее всего, подтвердит возможность компании оплатить свои долги и уйти от ответственности по ст. 197 УК РФ;
  • долгая и сложная процедура ликвидации фирмы останавливает многих нечестных бизнесменов, которые хотят заработать на фиктивном банкротстве.

Для руководителей Налогообложение

Вам также может понравиться

Источник: https://biznes-resurs.ru/info/fiktivnoe-bankrotstvo/

Преднамеренное и фиктивное банкротство – цели и признаки

Целью фиктивного банкротства является

Фиктивное и преднамеренное банкротство компании, обеспечивающее возможность сокрытия различных нарушений и отсрочки погашения задолженностей, является заманчивым для многих предпринимателей. Но сегодня все тяжелее избавиться от ответственности за подобные действия, в связи с поправками в законах и директивой ВАС РФ, а также возрастающей гражданской активностью банковских учреждений.

Цель фиктивного банкротства это получение отсрочки по погашению кредитных долгов, снижение или полная ликвидация долга посредством введения кредиторов в заблуждение.

Для этого используется публичное объявление личной несостоятельности, перед которым ликвидные активы компании переводятся в собственность аффилированных организаций.

При осуществлении вымышленного банкротства зачастую организуются ситуации формальной несостоятельности организации для погашения кредиторской задолженности.

Какое наказание следует за фиктивное банкротство

Оценив признаки преднамеренного банкротства, наказание может достигать штрафа в 100 тысяч рублей или лишения свободы на длительный отрезок времени, согласно 197 статье УК РФ.

Тем не менее, еще относительно недавно денежные штрафы и вероятное тюремное заключение на срок более 6 лет казалась бизнесменам чем-то мифическим.

Причиной тому служило отсутствие четко прописанных правил расследования подобных ситуаций и низкая квалификация сотрудников правоохранительных органов.

Что касается объективных причин, анализ преднамеренного фиктивного банкротства довольно сложен, также данные дела нередко связаны с различными сферами права, требуют познаний в финансовой и управленческой отрасли, знания специфики деятельности потенциального банкрота.

Внушительное число фиктивных случаев не отражаются в статистике в связи с недосказанностью, а скрытый характер подобных правонарушений не дают возможности отличить преднамеренные случаи от законных, которые совершаются при традиционной предпринимательской деятельности.

Что касается жертв подобных правонарушений – кредиторов – следует понимать, что расследование незаконных банкротств становится довольно дорогостоящей процедурой.

Этому способствует длительность рассмотрения дел, требование в привлечении узкопрофильных сотрудников. Обязательной выступает финансовая экспертиза, сохранность доказательной базы и осуществление прочих мероприятий.

Нередко данные споры выливаются в многолетнее противостояние.

Ситуации, в которых фиктивное банкротство физического лица находило эффективное противодействие, ранее случались довольно редко. Куда чаще инициирующие банкротство люди не находили серьезного сопротивления, их противники не могли применить даже простейшие методы, чтобы отстоять собственные права.

Какие признаки имеет фиктивное банкротство

Данная процедура всегда имеет характерные признаки:

  • Корректировки в учредительском составе.
  • Подписание экономически невыгодных договоров.
  • Организация новых компаний с тем же набором учредителей или управленческих органов.

Почти не имел изъянов определенный метод, при котором осуществлялась инициация банкротства и предлагался собственный управляющий, чтобы обладать большинством в перечне кредиторов и осуществлять контроль всей процедуры.

Сегодня осуществить преднамеренное банкротство физического лица можно различными способами. Среди них организация фиктивной задолженности, при которой «дружественный» кредитор наделяется правом назначать временное управление, выступая первым кредитором, выступившим с заявлением о неплатежеспособности. Также возможно назначение конкурсного управляющего, в качестве мажоритарного кредитора.

Говоря о судебных инстанциях, они практически всегда рассматривали ситуацию несуществующего долга в банкротстве, при этом выполнялась формальная процедура анализа действительности сделок. Все это давало возможность предпринимателям избегать наказания, но в наши дни есть все предпосылки для улучшения ситуации.

Так как целью умышленного банкротства является списание крупных задолженностей, наличие преднамеренных действий всегда можно понять посредством экспертизы. Грамотный анализ обязательно покажет:

  • Общее снижение финансового состояния предприятия, взявшего на себя кредитные обязательства.
  • Различные попытки должника совершать действия, которые обеспечивают реорганизацию или ликвидацию, выведение активов, размытость документов и собственности, а также множества других процедур схожего характера.
  • Корректировке в составе руководства, акционеров предприятия, выступающего потенциальным недобросовестным плательщиком. Также организация может попытаться сменить адрес расположения и поменять название.
  • Наличие проблемных процессов, связанных с гарантией исполнения своих долговых обязательств, а также комплексная неплатежеспособность и отсутствие дополнительного финансового подкрепления.
  • Установка факта несоответствия отчетов бухгалтерского и налогового характера действительности.
  • Значительные корректировки характеристик налогового и бухгалтерского учета, включая переоценку своего актива и пассива, изменение актива, сильное снижение или повышение балансовой цены собственности, перепись ликвидных активов в состав неликвидных, что сопровождается их дальнейшим списанием и многое другое.
  • Нежелание предоставлять кредитной организации любые необходимые бумаги и документацию.
  • Полный отказ в допуске к месторасположению залогового имущества.
  • Заблаговременное исполнение кредитных обязательств перед прочими организациями, выступающими кредиторами.
  • Возникновение у недобросовестного плательщика новых кредитных средств или дебиторов, при которых имеют место значительные размеры обязательств.
  • Выдача или приобретение векселей на внушительные денежные средства.
  • Ведение непрофильной деятельности.
  • Завершение договора страхования ответственности или собственности недобросовестного плательщика.
  • Покупка требуемой продукции с сильно завышенной стоимостью.

Как предотвращаются преднамеренные банкротства

В качестве противодействующей силы сегодня выступают не только правоохранительные органы и судебные инстанции, но также и сами кредитные организации.

Чтобы осознать, где завершаются риски предпринимательства, слабо производительный менеджмент, корректировка рыночной конъюнктуры, воздействие экономического кризиса, и начинается незаконная деятельность физических и юридических лиц, придется потратить много сил и ресурсов.

Основываясь на этом, наиболее эффективным методом кредитора в рамках каждой процедуры банкротства является превентивная мера, которая предполагает исключение вероятности несения любых убытков. Такая ситуация вполне доступна, если имеет место правильная организация взаимодействия с недобросовестными плательщиками.

Конечно, должник может столкнуться с неприятностями и оказаться действительно неплатежеспособным, но чаще предвидеть подобное развитие событий помогает экспертиза состояния физлица. Найденные признаки могут помочь предотвратить ситуацию, когда задолжавшая компания станет настоящим банкротом.

Немало кредитных структур недостаточно качественно совершают сбор сведений о потенциальном должнике еще до предоставления средств, несмотря на широкий арсенал методик и средств для этого. Юридические организации рекомендуют предотвращать фиктивное банкротство при помощи таких методов:

  • Комплексная предварительная проверка конкретного контрагента. Ее выполнение возможно посредством открытых источников (веб-сайта ФНС, базы арбитражных дел, судебных интернет-порталов, Росреестра и так далее) и посредством всевозможных сервисов, осуществляющих сбор сведений о населении и предприятиях.
  • Скрупулезная экспертиза документов, которые обеспечены должником – учредительные и правоустанавливающие акты, решения и приказы, обеспечивающие руководству требуемые полномочия, бухгалтерский и налоговый учет, управленческие отчеты и так далее.
  • Полное исключение ситуаций, при которых документация передается для подписи через третьи лица, что обеспечивает предотвращение подписания бумаг неуполномоченными сотрудниками.
  • Постоянная оценка капитала партнеров по всей длительности действия соглашения.
  • Мониторинг капитала гарантов и поручителей, представителей страхования и так далее.
  • Дополнение соглашений условием об обеспечении контрагентами сведений о вероятном личном банкротстве.
  • Более активное дополнение соглашений не только условиями неустойки, но и действиями при залоге, удержании собственности, поручительстве, отдельных гарантиях, задатках, обеспечительных оплат. При этом присутствие залога является недостаточной мерой, так как кредитной организации потребуется его периодическая проверка на наличие и полноценность. В ряде ситуаций подойдет совершение видеонаблюдения, что гарантирует предотвращение нелегитимного вывоза залогового имущества, а также фиксацию данного действия, что даст основания для заявления в судебные инстанции.
  • Требование своевременного дополнения всех условий в имеющийся кредитный реестр.
  • Прозрачная подача допущенных нарушений и любых признаков преднамеренной процедуры банкротства.

Конечно, определенные методы, включая видеонаблюдение за залоговым имуществом, обходятся довольно дорого, но многие способы являются общедоступными.

Источник: https://sodrugestvo.org/page/prednamerennoe-i-fiktivnoe-bankrotstvo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.